Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под налоговой льготой понимается определённое послабление в налогообложении, предоставляемая привилегированным категориям налогоплательщиков. Под послаблением в свою очередь может пониматься как полное освобождение от уплаты налога, так и сниженная ставка. Льгота может быть предоставлена единоразово (на один налоговый период) или навсегда. Всё зависит от конкретного случая.
Пошаговая инструкция по заполнению бланка
По своей структуре форма состоит из четырёх страниц: первая из них содержит общие сведения о заявителе, а каждая последующая предназначена для отдельных видов налогооблагаемого имущества (земля, транспорт, недвижимость). Начинаем заполнять с шапки документа. На каждой странице указываем её номер в формате «001», «002» и ИНН.
На первом листе формы указываем:
- код подразделения налогового органа;
- ФИО заявителя;
- дата и место рождения (по паспорту);
- удостоверяющий личность документ (паспорту РФ соответствует код «21»);
- реквизиты паспорта;
- номер телефона для связи с заявителем.
Именно по указанному номеру телефона сотрудники ведомства будут держать связь с налогоплательщиком. Здесь же предлагается выбрать способ получения ответа: по почте или лично в руки через МФЦ или отделение ФНС. В левом нижнем углу первой страницы повторно прописывается ФИО заявителя и ставится его подпись. Тем самым налогоплательщик подтверждает полноту и достоверность указанных в форме сведений. Блок справа заполняет должностное лицо при принятии документа к рассмотрению.
К каким объектам применяются льготы?
Налоговые льготы могут предоставляться в отношении следующих видов объектов (п. 4 ст. 407 НК РФ):
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение, которое используется физлицами, ведущими профессиональную творческую деятельность, в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
- хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м., которое расположено на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Объект, подпадающий под льготу, не должен использоваться в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).
Налоговый вычет по системе «Платон»
Особое место в числе льготников занимают владельцы большегрузных автомобилей с максимальной массой больше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы (так называемый «Платон»).
Это важно знать: Спецодежда за счет ФСС: условия компенсации 2020
Напомним, что одной из основных целей транспортного налога является пополнение бюджета в целях восстановления автодорог. Система «Платон» занимается тем же: взимает средства в счет ущерба, который неизбежно наносят автомобильным магистралям тяжелые грузовики. Чтобы избежать ситуации двойных выплат, было разрешено вычесть платежи по «Платону» из суммы транспортного налога (Федеральный закон № 249-ФЗ от 03.07.2016). В результате:
- Налог не перечисляется вовсе, если платежи в счет возмещения вреда автодорогам превысили (или были равны) сумму налога за тот же период;
- Налог снижается на сумму платежа, если последний был меньше суммы исчисленного транспортного налога.
Вычет действителен как для физических лиц, так и для компаний.
Льгота – на один объект каждого вида
Необходимо иметь в виду, что налоговая льгота дается только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).
Сказанное означает, к примеру, что если физлицо является инвалидом II группы и пенсионером и при этом владеет одновременно квартирой и комнатой, то льгота полагается только одна – либо в отношении квартиры, либо в отношении комнаты. Выбор этот делает сам налогоплательщик (Письмо Минфина от 02.10.2017 № 03-05-06-01/63889 ).
При этом если у такого лица в собственности есть еще и жилой дом, то льгота в отношении такого объекта может быть предоставлена, поскольку объект относится уже к другому виду.
Изменение объекта, на который предоставляются льготы
Как мы уже говорили, возможность получить налоговое послабление предоставляется только один раз. Здесь следует уточнить, что это ограничение касается объектов одного типа. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, он может получить льготы только на одну из них.
Если впоследствии пенсионер пожелает изменить объект, на который предоставляется льгота, ему необходимо уведомить ИФНС об этом факте. Это можно сделать, повторно отправив заявление в налоговую инспекцию. В заявлении следует указать, что вы желаете изменить объект имущества, на который предоставляется льгота.
Для вступления изменений в силу в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября текущего года.
Куда следует обращаться
Заявление на льготу подается в тот отдел ФНС, в ведении которого находится объект с применяемыми привилегиями:
- ИФНС по территории расположения недвижимости (квартира, дача, комната, дом, строения, гараж) или нахождения земельного участка;
- налоговая инспекция по месту прописки, куда обращаются за скидками при уплате транспортных сборов или снижения НДФЛ.
Обращаться можно напрямую в учреждение или зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика. Существуют другие способа подачи документов:
- заказное письмо;
- через посредника по нотариально оформленной доверенности;
- оформление заявления через МФЦ («Мои Документы»).
Список оказываемых услуг многофункциональными центрами дополнился возможностью подачи заявлений на льготы по налогу на имущество, транспорт, доходы для пенсионеров и других групп населения. А также через них можно получить доступ к кабинету налогоплательщика или направить уведомление о выбранном объекте налогообложения.
Составление заявления на перерасчет
Довольно часто встречается ситуация, при которой владелец автомобильного транспорта узнает о положенных ему преференциях слишком поздно. Федеральное законодательство позволяет такой категории граждан воспользоваться своим правом на получение льгот и потребовать у ФНС провести перерасчет. При этом претенденты должны понимать, что сотрудники налоговой службы смогут оформить возврат чрезмерно уплаченного сбора только за последние три года.
Для перерасчета транспортного налога физическим лицам необходимо обратиться в местный орган ФНС с соответствующими заявлениями:
- Заполняется типовая форма бланка, предназначенного для получения налоговой льготы.
- Оформляется заявление на возврат излишне уплаченного сбора за все периоды, на которые распространялась налоговая скидка.
Сотрудники ФНС будут в течение нескольких дней проверять достоверность указанной в заявлении информации. После этого они проведут ряд исчислений, благодаря которым им удастся определить точную сумму сбора, подлежащую возврату. Излишек уплаченных средств будет возвращен физическому лицу в течение 30 суток с момента обращения.
Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров. Бланк и образец заполнения
Пенсионеры имеют право получить льготу на имущественный налог. От оплаты освобождается недвижимость, находящаяся в собственности, не использующаяся как коммерческая, и стоимость которой не превышает 300 млн рублей.
Кроме того, если объектов недвижимости несколько (к примеру, 2 квартиры, 2 гаража или 2 дома), то освобождается от оплаты один из каждой категории. Для получения льготы необходимо предоставить в налоговую соответствующее заявление и пакет документов.
Как правильно заполнить бланк, расскажем в статье.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров .xlsСкачать образец заявления в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров .xls
Кто из физических лиц имеет право на получение преференций по налогу на имущество
В качестве уменьшения налогового бремени на социально незащищенные категории граждан в нашей стране разработаны программы по предоставлению налоговых льгот. Физическое лицо имеет право оформить льготы по уплате налога на недвижимости при наличии документа, который подтверждает данное его право. Ниже представлены категории граждан, которые имеют право оформить социальную преференцию по налогу на недвижимое имущество:
- Ветераны великой ответственной войны, а также те, кто был добровольцем или воевал по найму, ветераны боевых действий, а также родственники погибших при исполнении военнослужащих и т.д.
- Участники чернобыльской катастрофы, лица, участвовавшие в устранении последствий, а также те, кто находился в зоне воздействия радиационных загрязнений.
- Лица пожилого возраста, имеющие статус пенсионера или предпенсионера. Последние получили возможность оформить субсидию начиная с 2020 года, после вступления в силу нового законопроекта об увеличении пенсионного возраста.
- Граждане, которые имеют степень инвалидности (первой и второй группы) в следствии тяжелых заболеваний, а также те, кто имеет инвалидность с детства.
- Многодетные семьи и матери одиночки, также имеют право оформить субсидию по данному налогу.
Образец заявления о предоставлении льготы по налогу
С заявлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:
по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);
по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).
При этом надо иметь в виду, что льгота по налогу на имущество предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном объекте должно подаваться по форме, установленной ФНС России.
Приказом ФНС от 14 ноября 2020 г. № ММВ-7-21/ утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц ( применяется с 01.01.2018 ). Это связано с тем, что с 01.01.2018 представлять документы, подтверждающие право на льготу по данным налогам, — право, а не обязанность физлица. Реквизиты таких документов указываются в заявлении.
Примечание № 1: В новом заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.
Заявление можно подать через:
Ранее — 30.06.2015 своим Письмом № БС-4-11/ ФНС рекомендовало к использованию типовую форму заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам.
Примечаие № 2: Письмом ФНС от 16 ноября 2020 г. № БС-4-11/ «О направлении рекомендуемой формы заявления о представлении льготы по имущественным налогам» утверждена новая форма заявления (действовавшая до 01.01.2018), которая дополнена следующим:
налогоплательщик должен дополнительно указать, с какого месяца и года и на какой срок он просит предоставить льготу;
предусмотрены графы для заполнения должностным лицом налогового органа (номер регистрации заявления);
к заявлению должно прилагаться уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота (утв. приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/). В случае непредставления уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Исходя из информационного Письма ФНС России от 28.08.2015 данная форма зявления направляется в ФНС один раз для заявления льготы по налогу, а дополнительно (для применения льготы по налогу на имущество физ лиц) ежегодно в ФНС направляется уведомление о выбранных объектах налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/), в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц).
В шапке при написании необходимо указать номер отделения ФНС, в который будет предоставляться заявление.
Такой документ будет отправлен в территориальное отделение ФНС по месту размещения объекта налогообложения (если это недвижимость). Указывается название, номер и дата составления справки, подтверждающей отношение гражданина к категории льготников. Прописывается адрес объекта налогообложения, в отношении которого планируется оформление льготы. Форма документа разработана для земельных участков и транспортных средств. Налогоплательщику придется выбрать в отношении какого конкретно имущества будет оформляться льгота.
Указывается ФИО заявителя, в бланке предусмотрена отдельная клетка для каждого символа. Гражданин пишет свой ИНН и контактный номер телефона. Указывается дата, начиная с которой одобрение заявления о предоставлении налоговой льготы вступит в законную силу.
Видео о необходимости оплачивать налог на имущество для пенсионеров
Начиная с 2015 года в законодательстве были внедрены изменения в порядке определения и принципов получения льгот.
До этого при наличии значимых оснований от налогов все виды материального имущества полностью освобождались. Начиная с 2015 года, налоговая льгота может быть оформлена только по отношению к какому-то одному объекту из всех типов собственности. В отношении остальных материальных ценностей размер налогового взноса определяется в полном размере.
Многие интересуются информацией о том, кому полагаются налоговые льготы. Под такой льготой подразумевается частичное или полное снижение суммы уплаты в качестве налога на имущество. Это привилегия, воспользоваться которой гражданин может по желанию.
Для предоставления льготы нужно собрать список необходимых документов и предоставить в территориальное отделение ФНС.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно
!
Процесс получения данных льгот
Налоговая льгота на имущество, вне зависимости от категории ее получателя, имеет уведомительный характер. Другими словами, данная преференция вступит в силу лишь после того, как пенсионер зарегистрирует свое право в уполномоченном органе.
Для этого ему будет необходимо:
1. Собрать необходимый пакет документов. Здесь стоит уточнить, что для каждого вида налога, оформляется индивидуальный пакет бумаг. В обязательном порядке в него входит:
- Паспорт;
- Пенсионное удостоверение;
- ИНН, при его наличии у ФЛ;
- Правоустонавливающий документ, на объект недвижимости, к которому собственник желает применить налоговую льготу;
- Нотариально составленная доверенность, если функции заявителя представляет доверенное лицо.
Также следует обязательно сделать ксерокопии перечисленных бумаг. Данный список может претерпевать изменения, в зависимости от конкретного муниципального образования, где оформляется такого рода привилегия.
2. Обратиться с ними в территориальный налоговый орган. Это можно осуществить посредством:
- Личного визита;
- Услуг представителя;
- Почтового отправления;
- Электронного ресурса. Им является официальный сайт ФНС.
Налоговые льготы на имущество для пенсионеров
Важными условиями применения такого рода преференций, являются:
- Имущество находиться у ФЛ исключительно на праве собственности;
- Гражданин получает пенсию;
- Объект, подлежащий налогообложению, не используется для осуществления предпринимательской деятельности.
НК РФ закрепляет исчерпывающий перечень объектов, на которые распространяют свое действие льготы на имущество. Ими выступают:
- Квартира;
- Комната;
- Жилой дом;
- Постройка, целевое назначение которой, сводиться к реализации творческой деятельности профессионального уровня;
- Постройка хозяйственного типа, общий размер которой не более пятидесяти кв. м.;
- Гараж/машино-место.
К остальным недвижимым объектам, расчет налоговый суммы происходит на общих основаниях. Также нельзя применить льготы, если кадастровая оценка соответствующего объекта, заходит за рамки трехсот тысяч рублей.
Важно знать, что если ФЛ имеет в собственности несколько недвижимых объектов одинаковой категории, преференция применяется только в отношении одного, который он вправе определить самостоятельно.
А что касается остального однотипного имущества, то пенсионер может воспользоваться такой привилегией со стороны государства, как налоговый вычет, что существенно уменьшит налоговую сумму.
Налоговый вычет по системе «Платон»
На сегодняшний день в России все автомобили для перевозки больших грузов (более 12 тонн) должны быть зарегистрированы в системе «Платон». Эта система создана для взимания налогов с большегрузов, которые портят дорожное покрытие. То есть эти сборы должны идти на его ремонт.
Поскольку обычный транспортный налог направлен на решение тех же целей, был принят ФЗ №249 от 2020 года, который позволяет вычесть сумму выплат по системе «Платон» из транспортного налога. Таким образом владельцы больших грузовых автомобилей могут избежать двойного налогообложения. Возможно два варианта вычета:
- Когда налог не платится вообще, потому что сумма выплат в рамках «Платона» больше суммы налога;
- Доплачивается только разница между суммой налога и суммой «Платона».
Этим вычетом могут воспользоваться как физические лица, так и различные компании.
Куда обратиться с заявлением
Чтобы начать пользоваться правом на налоговые вычеты, необходимо заполнить соответствующую заявку согласно образцу заявления на льготу по земельному налогу для пенсионеров и подать его в инспекцию по месту проживания либо местную администрацию. Далее требуется собрать пакет документации, подтверждающей законность предоставления скидки/аннулирования на земельный налог. Каждый регион выдвигает собственные требования к подаваемым бумагам.
Из-за постоянных внесений поправок в законодательство пенсионерам следует регулярно уточнять наличие и размер предоставляемых льгот. Часто случается так, что имеющий право на налоговые «каникулы» не пользуется им, пока сам не обратится в инспекцию. Если при обращении в ФНС вы узнали, что имеете право претендовать на налоговые послабления, следует получить список нужных документов для их дальнейшего сбора и предоставления вместе с заявлением. Срок рассмотрения – 10 дней с даты подачи.
Основания для отказа в предоставлении льготы по земельному налогу
Сведения о кадастровой стоимости и размере налоговой ставки в конкретном регионе предоставляются при обращении в ФНС. Например, в Москве и Санкт-Петербурге ставка земельного налога составляет 0,3-1,5%. По России ставка также не может быть выше 1,5%.
Кадастровая стоимость земельного участка х размер долевой собственности х налоговая ставка (конкретный регион) х коэффициент земельного владения (при эксплуатации земли не полный год).
Существует несколько веских причин для отказа в предоставлении налоговых послаблений:
- Собрана не вся документация по перечню.
- В заявлении о предоставлении льготы по земельному налогу пенсионерам допущены неточности.
- В конкретном регионе налоговые послабления не предусмотрены.
В случае получения отказа человек имеет право подать ходатайство (жалобу) в территориальную ФНС. В документе следует указать суть претензии, обосновать ее. Рассматривает жалобы вышестоящий орган в течение 30 дней, после чего будет вынесено окончательное решение.